En marzo pasado, el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) emitió la sentencia 2023-2, que tiene un impacto importante en la planificación del patrimonio, en particular del fideicomiso irrevocable. Este es un recurso que cada vez más familias usan para proteger sus activos con el fin de calificar a beneficios del gobierno, tales como Medicaid. Además, permite a los estadounidenses evitar un largo proceso de sucesión cuando un familiar muere.
Por La Nación
¿Qué es un fideicomiso irrevocable?
Un fideicomiso irrevocable es un tipo especial de cuenta en la que se mantienen los activos donados por un otorgante. Esta cuenta los mantendrá de forma indefinida o bajo condiciones específicas, generalmente en beneficio de un familiar.
La sentencia Revenue Ruling 2023-2, del IRS, indica que “las donaciones realizadas a un fideicomiso irrevocable del otorgante no recibirán un incremento de la base imponible tras el fallecimiento de este. Mecánicamente, la resolución concluye que este es el resultado adecuado porque dichos bienes no se adquieren de un difunto a efectos del artículo 1014(a) del Código de Impuestos Internos de 1986, en su versión modificada (el “Código”), tal como se describe en el artículo 1014(b) del Código”, señala la agencia Reuters sobre la resolución.
Antes de marzo, no estaba claro cuáles eran las políticas fiscales sobre los activos que pasaban a los beneficiarios a través de este trámite. No obstante, con el fallo, ahora estos fideicomisos estarán sujetos al impuesto sobre las ganancias del capital, lo cual tendrá un impacto en la planificación patrimonial de sucesión.
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